咨询热线
来源:武汉江汉区会计培训学校 时间:2018/4/25 16:10:43
武汉江汉区会计培训学校小编分享了调税率、小规模和申报表的热点问题:
01、谁能转为小规模纳税人?
两个条件,缺一不可。一是已登记为一般纳税人;二是销售额未超500万元。并且,转为小规模后如果超过500万,则再次登记为一般纳税人,且不得再转为小规模。
02、转为小规模后,进项税如何处理?
挂账计入“应交税费-待抵扣进项税额”。这里有两种情况,一是转当期已取得抵扣凭证;二是转后取得。均需进行认证确认。
03、转后发生的转前业务的折让、中止和退回如何处理?
调整一般纳税人后一期税额。如果调整后多缴了,则从发生折让、中止和退回当期应纳税额中抵减并可以结转抵减;如果少缴了,则抵减挂账“应交税费-待抵扣进项税额”,如果仍有余额,则计入折让、中止和退回当期应纳税额一并申报缴纳。
04、转后如何补开转前业务的发票?
应当按照原适用税率或者征收率补开。
05、转后如何开具转前业务的红字发票?
发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票(适用原税率);开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后(适用原税率),再重新开具正确的蓝字发票(适用原税率)。
06、税率调整后,一般纳税人如何补开调前业务的开票?
应当按照原适用税率补开。开票系统操作时,可以手工选择原适用税率开具。
07、税率调整后,一般纳税人如何开具调前业务的红字发票?
发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票(适用原税率);开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后(适用原税率),再重新开具正确的蓝字发票(适用原税率)。开票系统操作时,可以手工选择原适用税率开具。
08、申报表调整后,原适用17%、11%税率业务如何填制?
按照申报表调整前后的对应关系,分别填写在16%和10%栏次。
以上是武汉仁和会计江汉校区小编为大家分享的调税率、小规模和申报表的热点问题,想了解更多会计方面的资讯,请关注,武汉江汉区会计培训班:http://4450.peixun360.com/
没有想要的答案?马上提问